保存僱員的薪酬紀錄 申報支付給僱員的薪酬 一般事項 合手續受僱僱員 新聘僱員 僱員罢手受僱(或示寂) 僱員長期或永遠離開香港 例子

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保存僱員的薪酬紀錄

由你礼聘首名員工開始，就要推行僱主的税務責任 礼聘僱員時你須為他 / 她保留以下紀錄(a) 個东谈主資料(姓名、地址、香港因素證號碼或護照號碼及發證地點、婚配狀況)(b) 受僱性質(全職或兼職)(c) 受僱職位(举例：營業經理、營業員、工东谈主、公司內部律師、會計、董事)(d) 以現金或其他形势支付的薪酬款額(不論以港幣、外幣或在本港之外所在支付)(e) 非現金和其他附帶利益(举例 : 寝室、度假旅程利益、股份獎賞、股份認購權)(f) 僱員和僱主支付強積金計劃(或類同計劃)的供款(g) 僱傭合約偏激後的修訂條款(h) 受僱期間 你必須向税務局提供 :(a) 僱員個东谈主資料的更新，举例：僱員的新住址和通訊地址或婚配狀況變更(b) 有關受僱條件的轉變，举例：僱員由全職改為兼職(c) 僱員的香港因素證號碼 業務經營者須保存業務紀錄(包括支付員工薪酬的紀錄)最少 7 年。如思更了解須若何保留紀錄及甚麼紀錄須要保存，請參閱 保存業務紀錄須知 税務局是否收受以電子能力保存的業務紀錄作為税務紀錄

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申報支付給僱員的薪酬

一般事項   (1) 你須在 1 個月內填妥及交回僱主報税表(BIR56A 表格)，即使 你沒有僱用任何員工(你應在 BIR56A 表格「沒有」的方格內加上「√」號) 你仍未開始營業，或 你已暫停營業或結束买卖。     (2) 假如你僱用的員工屬於列載於BIR56A表格的附註及說明內第1(a)項的情況，但直至2024年4月中旬仍未收到2023/24年度的僱主報税表，你須见知税務局索求報税表。詳情請按這裡。   (3) 請提供一份填交的 IR56B / 56E/ 56F/ 56G 表格的副本給有關僱員，以便他 / 她正確填寫其報税表，並請參閱 僱主的申報責任( IR56H 表格)。     僱員的香港因素證號碼   如在填報僱主報税表時，該僱員仍未領有香港因素證，举例聘自外地或由国外公司借調的僱員，你可填上他／她的護照號碼及發證地點。但請提神，你必須向該僱員作出跟進，在得知該僱員的香港因素證號碼後，應盡快以書面见知税務局，以便更新他／她的個东谈主資料。       合手續受僱僱員   你須在 2023/24 年度僱主報税表( BIR56A 表格及 IR56B 表格)中，填報下列僱員 :     (a) 全年入息總額為 $132，000 或以上(單身东谈主士)   (b) 已婚东谈主士(不論入息多寡)   (c) 兼職員工(不論入息多寡)   (d) 董事(不論入息多寡)           新聘僱員 如你礼聘又名可能須繳納薪俸税的員工，必須在 3 個月內填交 1 份 IR56E 表格 (或經僱主電子報税填報IR56E）。   見例子 1   僱員罢手受僱(或示寂) 你須於僱員罢手受僱前 1 個月，填交 1 份 IR56F 表格 (或經僱主電子報税填報IR56F）。   見例子 2     僱員長期或永遠離開香港 (a) 你須向該僱員查詢他/她的預計離港日历 (b) 你須在他/她預計離港日历前 1 個月，填交 2 份 IR56G 表格 (或經僱主電子報税填報IR56G）。 (c) 由你填報 IR56G 表格日起，不行付給他/她任何薪酬(包括酬谢、佣金、花紅和發還給他的房钱 / 開支，無論是金錢或其等值)，直至他/她辦妥清税手續及向你出示税務局發出的「应承釋款書」後，才可支付已扣存的款項給他/她。 (d) 請參閱 例子 3 離港清税 - 僱主及僱員應辦 / 提神事項( IR6158 表格) 即將離港(僱主和僱員應遵辦的税務規定)

 

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例子

例子1X公司由2023年4月3日礼聘陳女士為簿記員。

如新員工可能須課薪俸税   (a) 填交IR56E表格     X公司須於2023年7月3日前交回1份填妥（IR56E表格或經 僱主電子報税 ）。         (b) 填交IR56B表格     如直至2024年3月31日X公司仍然僱用陳女士，在2024年4月初收到有關年度的僱主報税表時，便須為陳女士填報一份IR56B表格。     但要是X公司為一新成立公司，並在2024年4月中旬後還沒有收到該年度的僱主報税表(IR56B表格)，X公司須提交表格IR6163以索求有關表格。   X公司須將已填交的IR56E表格和IR56B表格副本交給陳女士作為參考。 要是陳女士全年入息不超過個东谈主基本免税額但已婚，公司亦不知谈她丈夫的收入是若干，X公司須如上文所述，為她填交IR56E表格和IR56B表格。  要是陳女士是一個兼職員工和独身，而X公司亦不知谈她是否有另一份兼職或全職的使命，X公司須如上文所述，要為她填交IR56E和IR56B表格。

例子2劉先生在2024年7月5日從Y公司離職。

Y公司須查詢和證實劉先生於離職後是否會離開香港(a)如不會離港，Y公司須於2024年6月5日或过去交回一份填妥（IR56F表格或經僱主電子報税）。(b)如會離港，Y公司須交回兩份填妥（IR56G表格或經僱主電子報税）和不得支付任何款項給劉先生。     請參閱例子3 Y公司須將已填交的IR56F表格副本交給劉先生作為參考。 須提神，如Y公司已為劉先生填交IR56F表格，則無須再次為他填交該年度的IR56B表格，因為就交流收入填交兩份不同的IR56系列表格，可能會導致销亡筆收入重複計税。

例子3黃先生于2024年7月5日由Z公司離職，其後於2024年7月8日往加拿大深造。

Z公司須於2024年6月8日或过去為黃先生提交兩份填妥（IR56G表格或經僱主電子報税）。 除填交IR56G表格，Z公司在提交IR56G表格的日历起計1個月內，不得支付任何薪酬或款項(包括酬谢、佣金等等，無論是金錢或其等值)予黃先生。 Z公司須將已填交的IR56G表格副本交給黃先生作為參考。 Z公司須教导黃先生於離港前，聯絡税務局辦理清税手續。 黃先生清繳总计税款後，税務局會發出「应承釋款書」。Z公司可於收到「应承釋款書」後，支付扣存的款項給黃先生。 如黃先生欲即時索求「应承釋款書」，他必須於郵政局的付款櫃位以現金、「易辦事」或銀行本票清繳税款，再攜同收據往税務中心4字樓向收税主任索求「应承釋款書」。在一般情況下，可於30至40分鐘後收到該「应承釋款書」。 如黃先生以支票或夹杂繳款(举例以現金及EPS)清繳税款，税務局每每會在收到該支票或夹杂繳款的十天後，以郵寄或其他形势發出「应承釋款書」。 要是税務局評定黃先生無須繳交税款，亦會在完成清税手續後發出「应承釋款書」。 如黃先生未能依繳税期限把一齐税款清繳，税務局會向Z公司發出扣款见知書(IR113表格)，条目Z公司從扣存的款項中清繳黃先生的欠税。若黃先生向Z公司提议訴訟，追討欠薪，Z公司可援用有關的税例條文，為其扣税一事作免責辯護。 須提神，如Z公司已為黃先生填交IR56G表格，則無須再次為他提交該年度的IR56B表格。因為就交流收入填交2份不同的IR56系列表格，可能會導致销亡筆收入重複計税。